Como os Prêmios de compartilhamento e as Opções de ações são tributados, o imposto sobre salários é devido sobre benefícios associados a prêmios com base em ações decorrentes de seu escritório ou emprego sob a forma de prêmios de ações e opções de compartilhamento. Aqui você pode aprender mais sobre como avaliar os benefícios de compartilhar prêmios e compartilhar opções e como reportar esses benefícios. Avaliação de Prêmios e Opções de Ações Você tem que pagar imposto sobre salários sobre quaisquer benefícios associados a prêmios baseados em ações decorrentes de seu escritório ou emprego. Se você receber o direito de adquirir ações dentro de um período de tempo no futuro (ou seja, uma opção de compartilhamento), você será avaliado nos termos da seção 9 (1) (d) da Portaria de Receita (IRO) em um ganho nocional. Isso não é avaliado quando a opção é concedida a você, mas quando você exerce, atribui ou libera essa opção. As ações concedidas a você não sob a forma de opções também podem dar origem a um benefício avaliável como um requisito conforme a seção 9 (1) (a) do IRO. Se assim for, você será avaliado no ano em que você tenha pleno direito aos benefícios das ações. Tanto você como seu empregador devem observar os requisitos de relatórios nos retornos. A falha em fazê-lo pode resultar em multas pesadas. No entanto, qualquer ganho ou perda que você percebe da venda subsequente das ações geralmente não é tributável ou não dedutível. Como os benefícios dos prêmios de ações são tributados A concessão de recompensas de ações ou de ações constitui imputações tributáveis. O momento em que o benefício é derivado e o valor desse benefício para fins fiscais geralmente é determinado pelos termos que regem os prêmios e as circunstâncias em que os prêmios são concedidos. Se as ações forem concedidas gratuitamente, o preço de mercado dessas ações deve ser incluído em sua receita avaliável, ou seja, você pagará o imposto em 5 se o preço de mercado for 5. Se você estiver autorizado a comprar ações em 80 do mercado Preço e você paga 4 pelas ações, você pagará o imposto em 1. Se você tem permissão para comprar ações às 5 quando o preço de mercado é de 5, não há nenhum benefício e, portanto, não há implicação de imposto. Como divulgar recompensas de ações Empregados e diretores Os benefícios decorrentes de prêmios de ações devem ser relatados na Parte 4.1 dos indivíduos com Declaração de Imposto (BIR60). Os benefícios de recompensas de ações devem ser relatados como o rendimento dos funcionários em (i) item 11 (k) no IR56B (ii) item 13 (h) no IR56F (iii) item 11 (h) no IR56G Exemplo 3: Atribuição de uma opção de ação A empresa X no exemplo 1 permitiu que o Sr. C atribuísse sua opção de compartilhamento aos seus colegas e, em 20 de janeiro de 2016, o Sr. C atribuiu sua opção à Sra. D por 10.000. Para fins fiscais, o valor do ganho de opção de compra foi de 10 000 e deve ser incluído no resultado de avaliação do Sr. Cs para o exercício de avaliação 201516. Exemplo 4: lançamento de uma opção de ação Devido a reestruturação, a empresa X no exemplo 1 tornou-se uma empresa privada. Pagou 35 mil para o Sr. C em 2 de julho de 2015 pela liberação da opção de compra concedida a ele. Para fins fiscais, o valor do ganho de opção de compra foi de 35.000 e deve ser incluído no resultado de avaliação do Sr. Cs para o exercício de avaliação 201516. Como informar as ganhos de opções de ações Empregados e diretores Relatórios de benefícios derivados de opções de ações ou prêmios na Parte 4.1 do seu Pessoas de devolução de impostos (BIR60) para o ano de avaliação relevante. Informar todos os ganhos tributáveis, incluindo os ganhos relacionados com o antigo emprego. A informação que deve ser fornecida ao Departamento da Receita Federal é descrita nas Notas que acompanham o Retorno dos Empregadores e os itens relevantes na série IR56 de formulários (IR56B56E56F56G). Em resumo: os detalhes de ganhos de funcionários e diretores individuais devem ser reportados no IR56B56F56G para o ano relevante para o exercício, cessão ou lançamento da opção de compra, os ganhos da opção de compra de funcionários e diretores que tenham deixado o emprego também devem ser reportados (com Uma lista de controle anexada) para o ano em que a opção de compartilhamento é concedida, uma lista deve ser anexada ao BIR56A mostrando nomes e números de cartão de identidade (ou passaporte) de Hong Kong dos funcionários e diretores relevantes, quantidade de ações concedidas e nome da empresa Preocupado com os funcionários e diretores que foram destacados ou designados para trabalhar em Hong Kong e que receberam opções de compartilhamento de condições antes da chegada a Hong Kong (e trabalhando por um período de tempo em Hong Kong estava entre essas condições), os empregadores devem completar Item 14 do IR56E para cada funcionário e diretor e enviar uma lista com as seguintes informações: (i) número e tipos de ações cobertas pela opção (ii) contra Se for caso disso, pagou pela outorga da opção (iii) a contrapartida necessária para exercer a opção (iv) o período dentro do qual a opção deve ser exercida e os funcionários e diretores relevantes (incluindo aqueles que deixaram o emprego) devem ser fornecidos Com uma cópia do formulário relevante IR56 para facilitar seus relatórios. Relatórios de ganhos de opções de compartilhamento em IR56B56F56G Ganhos realizados durante o emprego No item 11 (j) do IR56B, o empregador deve reportar o ganho de opção de compra realizado pelo exercício, cessão ou liberação de opções de ações por funcionários e diretores ainda em emprego. Sobre cessar o emprego Quando um funcionário ou um diretor está prestes a cessar o emprego (sem deixar Hong Kong), o empregador deve reportar no item 13 (g) do IR56F qualquer ação adquirida por esse empregado pelo exercício, cessão ou lançamento de participação Opções. Cerca de cessar o emprego e deixar Hong Kong Quando um funcionário ou um diretor está prestes a cessar o emprego e deixar Hong Kong por qualquer período superior a 1 mês, o empregador deve reportar no item 11 (g) do IR56G qualquer ganho de opção de compra realizado por esse empregado ou Diretor do exercício, atribuição ou lançamento de opções de compartilhamento. Se o empregado ou o diretor ainda não tiver exercido, atribuído ou liberado os direitos de compartilhamento de opções quando ele sai de Hong Kong, o empregador deve denunciar essas informações no item 19 do IR56G, listando: (i) o número de ações ainda não exercidas e (Ii) a data da concessão. Ganho realizado por ex-funcionários e diretores (i) após o término do cargo de empregado, ou (ii) após o término do escritório de emprego e partida de Hong Kong. O empregador deve denunciar o ganho de opção de compra no item 11 (j) no IR56B no ano De avaliação durante a qual foi realizada, apresentando uma lista com as seguintes informações: (i) nome do empregado ou diretor (ii) número do cartão de identidade de Hong Kong (ou número do passaporte) e (iii) número da folha do IR56B em questão. O empregador também deve prestar atenção ao seguinte: (i) Uso de IR56B, não IR56F ou 56G. (Ii) O ganho de opção de compra realizado pode ser o único item de renda a ser reportado para esse ano. (Iii) Não é necessário fornecer IR56B para um ex-funcionário ou diretor que tenha cessado de gerar receita a imposto sobre salários e o ganho de opção de compra realizado seja igual ou inferior ao único subsídio pessoal. (Iv) Embora o ex-funcionário ou diretor tenha deixado o emprego em um determinado ano de avaliação, o empregador ainda pode fornecer IR56B para os anos subsequentes para reportar o ganho da opção de compra. Outras questões de preocupação Tanto os empregadores como você, como empregado, devem observar os seguintes assuntos. Os empregadores devem estabelecer um sistema para agrupar detalhes dos prêmios de compartilhamento da empresa ou dos esquemas de opções e das empresas relacionadas, incluindo empresas localizadas no exterior. Se as ações atribuídas a um empregado não são as do empregador, o passivo fiscal ainda será computado da mesma maneira. Tanto os empregadores quanto os funcionários devem manter registros de prêmios tributáveis baseados em ações, para que estes possam ser fornecidos ao Avaliador para inspeção quando necessário. Mais informações Se for exigido esclarecimento sobre quaisquer questões relacionadas ao compartilhamento de prêmios ou opções de compartilhamento, os empregadores podem escrever para o Avaliador, citando sua referência de arquivo, dando o nome da pessoa responsável pelo caso e um número de telefone diurno para contato. Mais informações sobre a interpretação dos benefícios das opções de compartilhamento de funcionários podem ser obtidas no seguinte link. Última data de revisão: abril de 2016 Guia de impostos globais para pessoas com compensação de ações Este guia explica a tributação da remuneração de estoque em 40 países. Incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência tributária, imposto de saída e relatórios de ativos. Para fornecer mais recursos, cada guia do país liga para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado fiscal do país com os Estados Unidos. Os perfis dos países são rotineiramente revisados e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é dado. Não é incomum que as regras fiscais do país sobre a compensação de estoque permaneçam inalteradas por vários anos, por isso, em alguns guias do país, não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, veja também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa em planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro de funcionários em cargos internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a assinatura por si só. Um ótimo recurso Cynthia Hunt, Departamento de Direito, Entegris Por que este guia importa A tributação da remuneração de estoque para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de prêmios. Em uma pesquisa de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados informaram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como se beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey por PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Global Tax Guide é um ponto de partida valioso tanto para os participantes do plano de estoque como para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de estoque nos países cobertos. Procure conselhos profissionais sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contabilistas, profissionais fiscais, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para obter conselhos sobre situações específicas. O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre fatos ou circunstâncias específicos. Contexto do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia com o qual ele está associado. O Sr. Rorimer também é o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Global Tax Guide é atualizado conforme necessário pelo pessoal do myStockOptions. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Entre em contato com editores para obter informações sobre licenciamento. Guia de impostos globais: Hong Kong O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de ações em 40 países: opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações do empregado. Os perfis dos países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado. Maximize seus ganhos de compensação de estoque e evite erros. Excelente conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiados em opções de ações de funcionários, reservas de estoque restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza. Você quer aprender mais sobre a Associação MSO Pro. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. 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