Canadá Estoque Opções Taxa De Imposto

Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem reunidas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prêmios EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do sitePessoado em 23 de novembro de 2010 A partir de 1º de janeiro de 2011, praticamente todo exercício de opção de compra de ações de um empregado ou diretor irá desencadear requisitos de retenção de impostos e de remessa de empregadores. A partir do Orçamento Federal de março de 2010. Novas regras foram introduzidas na Lei do imposto sobre o rendimento do Canadá no início deste outono, o que indica que, a partir do novo ano, os requisitos de dedução de origem aplicam-se aos benefícios das opções de ações. Estas e outras alterações propostas relacionadas à tributação das opções de compra de ações são resumidas em detalhes na nossa Atualização de impostos relacionada. A mudança de política em relação à retenção na fonte e a remessa de opções de ações traz o regime fiscal canadense essencialmente alinhado com os regimes de outros países, incluindo os EUA e U. K. Esses desenvolvimentos afetam os empregadores e aqueles que recebem opções de ações ou compensações similares. Todas as corporações e todas as fideicomisso de fundos mútuos que patrocinam planos de opções de ações a que essas regras se aplicam devem revisar os termos existentes de seus planos e procedimentos administrativos relacionados para determinar se a retenção de imposto e as remessas podem ser acomodadas de acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA) regras. Para as empresas públicas, os planos e os acordos existentes de opções de ações também devem ser cuidadosamente revisados ​​para determinar se a aprovação dos acionistas é necessária para as alterações necessárias. A seguinte série de perguntas e respostas analisa essas e outras questões comuns que os empregadores podem enfrentar ao lidar com essas mudanças. As novas regras aplicam-se a nossa empresa. As novas regras geralmente se aplicam a todos os empregadores canadenses, incluindo empregadores não canadenses que disponibilizam opções de compra de ações para funcionários canadenses, sob reserva de exceções especificadas. A principal exceção abrange as empresas privadas com controle canadense (CCPCs) como Definido na Lei do imposto de renda canadense. Quando as novas regras se aplicam, a retenção na fonte será geralmente necessária para opções não-CCPC exercidas em 2011 ou depois, independentemente de quando a opção foi concedida. Existe alguma exceção Existe uma exceção para as opções outorgadas antes de 4 de março de 2010 às 4:00 PM EST, onde as opções incluíram uma condição escrita para o efeito de que as ações opcionais devem ser mantidas pelo outorgante por um período de tempo após o exercício . Outra exceção também existe quando o outorgante faz uma doação de ações autorizadas para uma instituição de caridade registrada dentro de um curto período de tempo após o exercício. Quais são as taxas de retenção aplicáveis ​​aos benefícios das opções de compra de ações As taxas de imposto aplicáveis ​​à retenção na fonte sobre os benefícios das opções de ações são as mesmas que as receitas de emprego regulares. Quando uma opção é elegível para a dedução de renda metade na opção spread no exercício, apenas metade do spread será considerado para fins de determinação do valor a ser retido. Nosso plano de opções de ações atualmente não aborda especificamente a retenção na fonte ou a venda de ações no nome dos empregados. O que devemos fazer planos ou acordos de opções de compra de ações podem incluir termos gerais que permitem a retenção na fonte e as remessas conforme exigido por lei ou podem incluir termos específicos que regem a forma como os requisitos de retenção e remessa podem ser satisfeitos. Tais termos específicos podem, entre outras coisas, permitir a venda pelo empregador, em nome dos empregados, de um número suficiente de ações emitidas para satisfazer o passivo tributário ou exigir que o empregado pague um montante ao empregador igual à obrigação de retenção como um Condição de exercício. A viabilidade das alternativas disponíveis depende de uma série de fatores, incluindo a implementação de uma perspectiva administrativa (conforme discutido abaixo) e a capacidade dos participantes para financiar sua parcela da obrigação de retenção. As disposições do plano ou do acordo devem ser cuidadosamente revisadas para determinar se as alternativas apropriadas estão suficientemente cobertas, caso contrário, uma alteração pode ser necessária. Para as empresas públicas, tais emendas geralmente desencadeiam os requisitos de aprovação dos acionistas de acordo com as regras da bolsa de valores, se não for permitido nas disposições de emenda existentes do plano ou contrato da empresa. A este respeito, a TSX confirmou no seu Aviso de Pessoal 2010-0002. Datado de 12 de novembro de 2010, que geralmente considerará as alterações aos planos de opções e os acordos resultantes dessas regras serem de natureza ldquohousekeepingrdquo. Este reconhecimento significa que as modificações relacionadas com impostos, quando necessário, geralmente podem ser feitas de acordo com as disposições existentes que permitem que o conselho ou um comitê do conselho comentem emendas a planos ou acordos de natureza ldquohousekeepingkeepingquanto sem a aprovação dos acionistas. O Aviso do Pessoal esclarece ainda que, se o plano não contiver tais disposições de alteração, a TSX ainda permitirá que as empresas alterem seus planos e contratos de opções para cumprir essas regras desde que: (i) as alterações estejam limitadas ao cumprimento do Imposto de Renda Aja . (Ii) a empresa adota procedimentos de alteração adequados em seu plano e (iii) as alterações são submetidas para a aprovação do segurado na próxima reunião da empresa. As empresas públicas também são lembradas de que, em ambos os casos, as emendas de opção ainda estarão sujeitas à Seção 613 do Manual da TSX. Que inclui pré-autorização pela TSX e divulgação em circulares de procuração. Como providenciar as ações a serem vendidas no mercado para cobrir a responsabilidade tributária do optioneersquos Dependendo de suas circunstâncias particulares, as alternativas incluem organizar com um corretor para vender as ações no nome do empregado ou organizar com um provedor de serviços de terceiros (como Um administrador fiduciário ou de transferência) para administrar o plano. A implementação dos procedimentos necessários precisará ser adaptada para atender às suas necessidades específicas e às de seus participantes. Em qualquer caso, as discussões com todos os terceiros devem ser iniciadas com antecedência para se preparar para o prazo de 1º de janeiro de 2011. Em vez de emitir todas as ações sob opção e, em seguida, vender um número suficiente para levantar dinheiro para remeter à Agência de Receita do Canadá em relação à obrigação de retenção na fonte, a corporação pode simplesmente emitir menos ações para o empregado e enviar dinheiro para a Agência de Risco Satisfazendo a obrigação de retenção Desta forma, pode comprometer a caracterização fiscal do prêmio da opção, incluindo o momento da tributação do prêmio da opção e a disponibilidade da dedução de renda metade na opção distribuída no exercício. Geralmente, não recomendamos isso como um método para satisfazer a obrigação de retenção. Se as alternativas mais comuns discutidas acima não forem viáveis ​​para sua empresa, você deve falar com um assessor de impostos para considerar outras alternativas. As novas regras aplicam-se aos diretores de empresas canadenses que não residem no Canadá. Embora uma situação fiscal individual dependa de uma série de fatores e possa recorrer a fatos específicos, geralmente as novas regras serão aplicadas aos diretores residentes que não sejam canadenses que renderam Serviços para a corporação no Canadá em qualquer momento durante o período desde a data da concessão até a data do exercício. O valor retido na fonte geralmente será determinado com base na parcela do benefício da opção que é tributável no Canadá. 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S.W. 2000, AU Telefone: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908Canada para detalhes Taxa de opção de compra em prazo, Morneau diz que a PWC aconselha os clientes a se prepararem para tributar as opções de compra de ações. Os liberais federais prometeu cobrir o valor de Deduções de opções O ministro canadense de Finanças, o Sr. Moriller, disse que fornecerá detalhes em breve sobre seus planos para taxar as opções de ações mais fortemente, a fim de eliminar a incerteza sobre o assunto. As informações serão fornecidas no x201Cnear termx201D para que as pessoas donx2019t quottake ações inadequadas, Morneau disse a repórteres em Antalya, na Turquia, onde ele está participando da cúpula do Grupo dos 20 países com o primeiro-ministro Justin Trudeau. X201CFábê-lo de forma a lidar de forma responsável com as questões que os detentores atuais de opções de ações podem ter, x201D Morneau disse. As histórias de negócios mais importantes do dia. Receba o boletim diário da Bloombergaposs. As últimas notícias políticas, análises, gráficos e despachos de Washington. Agora você receberá o boletim informativo da Política. As notícias do mercado mais importantes do dia. Então você pode dormir mais cinco minutos. Você receberá agora o boletim informativo do mercado. Insights sobre o que você estará pagando, baixando e conectando no futuro e dentro de 10 anos. Você receberá agora o boletim informativo da tecnologia O que comer, beber, usar e dirigir x2013 na vida real e seus sonhos. Você receberá agora o boletim informativo da Pursuits. A escola, o trabalho e os hacks de vida que você precisa seguir em frente. Agora você receberá o boletim do Plano do jogo. Enquanto os liberais da Trudeaux2019s prometeram na recente campanha eleitoral limitar o montante que os funcionários podem reivindicar através de deduções de opções de ações, eles forneceram pequenos detalhes sobre como e quando a mudança será feita. Thatx2019s levou PricewaterhouseCoopers LLP. Ou PwC, para recomendar em uma nota de 12 de novembro aos clientes que os funcionários canadenses considerem o exercício de opções de ações o mais rápido possível para x201Clock - solicitar um tratamento fiscal favorável. Itx2019s é um problema para as empresas. Os executivos preocupados com as regras podem inundar o mercado com ações, enquanto as empresas precisarão reconsiderar os pacotes de compensação no futuro. X201CIx2019ve recebendo muitas chamadas, x201D disse Jerry Alberton, parceiro de imposto na PwC Canada em Toronto. X201CWex2019re blind blind. Neste momento, temos essa frase que está contida na plataforma de política do partido liberal. Uma frase é tudo o que temos para ir. x201D Menos atraentes A mudança de imposto fará das opções conservadas em estoque uma estratégia de remuneração menos atrativa, disse a PWC na nota. A empresa de contabilidade recomendou aos funcionários e empregadores se preparar sabendo o que podem fazer para reduzir o x201Ctax bitex201D e estar ciente de outras alternativas de compensação baseadas em compartilhamento. A mudança vai afetar especialmente os indivíduos que fazem mais de C200,000 (150,000), que também serão atingidos pelos planos do Partido Liberal para aumentar a taxa de imposto de renda pessoal superior a 33% em relação a 29%. De acordo com as regras fiscais vigentes, os funcionários que exercem opções de compra de ações podem exigir uma dedução de até 50% do benefício, reduzindo efetivamente a taxa de imposto ao meio, disse a PwC. Os liberais disseram que os trabalhadores com mais de C100.000 em ganhos anuais de opções de ações não serão afetados. Muito dependerá se as novas regras isentarão o valor acumulado das opções de compra de ações, disse Alberton. Em sua nota, a PWC disse que existem riscos no exercício de opções de ações antecipadamente se as mudanças fornecem x201Cgrandfatheringx201D de acordo com as regras atuais. Grandfathering Se alguém estiver sentado em um grande ganho de opção de estoque, há um forte incentivo para exercer as opções. Se eles estiverem preocupados, não haverá nenhuma provisão de direito adquirido, disse PwCx2019s Alberton. Morneau recusou-se a comentar sobre a questão do avanço. Sabe, e isso é o que as pessoas entraram em pânico, disse x201D Alberton. Por outro lado, se você acredita que pode haver cláusulas de direito adquirido, você pode esperar, disse ele. X201CO problema é que esta é uma grande decisão, disse x201D Alberton. X201CItx2019s vai custar-lhes um custo adicional de 25 a 29 pontos percentuais. Então, o itx2019s é um grande risco. x201D Antes de estar aqui, está no Bloomberg Terminal.